Постановка на учет УСН, ЕНВД, получение патента для ИП. Смена системы налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности, если средняя численность работников не превышает 100 человек.

Плюсы применения системы налогообложения в виде ЕНВД

• фиксированная сумма налога;
• для организаций — освобождение от уплаты налога на прибыль организации, налога на имущество и НДС;
• для индивидуальных предпринимателей — освобождение от уплаты НДФЛ, полученных от предпринимательской деятельности, налога на имущество и НДС.

Условия и сроки постановки на ЕНВД

Заявление о постановке на ЕНВД необходимо подать в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД.

Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). А значит, днем перехода будет считаться 1 января следующего года.

Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).

Объект налогообложения в рамках УСН — доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (доходы минус расходы), ставки 6% и 7% соответственно.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения, если:

• средняя численность работников не превышает 100 человек;
• сумма доходов и остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей по итогам календарного года.

Отдельные условия для юридических лиц:

• доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;
• при наличии филиалов организации не могут применять УСН;
• организация имеет право перейти на УСН, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе.

Преимущества применения УСН

• для организаций — освобождение от уплаты налога на прибыль организации, налога на имущество и НДС;
• для ИП — освобождение от уплаты НДФЛ, полученных от предпринимательской деятельности, налога на имущество используемого в предпринимательской деятельности и НДС.

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Уведомление о постановке на учет на УСН можно подать в течение 30 дней с момента регистрации ИП или организации, но, как правило, подается сразу с пакетом документов на регистрацию.

Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Срок подачи уведомления — не позднее 31 декабря.

Переход с УСН на иной режим налогообложения возможен только по окончанию календарного года.

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

Порядок оплаты налогов и авансовых платежей, подачи деклараций на УСН

Авансовые платежи по оплате налога вносятся не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам отчетного периода (года).

Для организаций:

• оплата налога не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
• подача декларации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.

Для индивидуальных предпринимателей:

• оплата налога не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом;
• подача декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.

Переход с ЕНВД на УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Переход на УСН с ЕНВД осуществляется с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

Уведомление о переходе на УСН необходимо подать не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.